亞太會計所執(zhí)業(yè)美麗生態(tài)又違規(guī) 一年內(nèi)5遭監(jiān)管措施

　　北京1月17日訊 中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站昨日公布的行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕1號）顯示，經(jīng)查，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“亞太會計師所”）在執(zhí)業(yè)深圳美麗生態(tài)股份有限公司（以下簡稱“美麗生態(tài)”，股票名稱“*ST美麗”，000010.SZ）2015年年報審計項目過程中存在以下問題：

　　亞太會計師所未保持職業(yè)審慎態(tài)度，在美麗生態(tài)無法合理解釋盤盈生物資產(chǎn)產(chǎn)生原因及形成時間的情況下，認可了公司將其計入2015年利潤的處理。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。此外，深圳證監(jiān)局檢查還發(fā)現(xiàn)亞太會計師所對大額盤盈生物資產(chǎn)事項的判斷和考慮并未在審計工作底稿中詳細記錄，審計工作底稿記錄不完善。

　　亞太會計師所上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對亞太會計師所采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　經(jīng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，亞太會計師所成立于2013年9月2日，王子龍為執(zhí)行事務合伙人、大股東、實控人，持股比例4.69%，在全國共24家分支機構。當事人周含軍在亞太會計師所深圳分所任職，本科學歷，西南財經(jīng)大學畢業(yè)，于2000年12月25日獲得批準注冊；周英，就職于亞太會計師所深圳分所，本科學歷，于2013年7月25日獲得批準注冊。

　　美麗生態(tài)成立于1989年1月9日，注冊資本8.2億元，于1995年10月27日在深交所掛牌，陳飛霖為法定代表人、董事長，截至2019年9月30日，佳源創(chuàng)盛控股集團有限公司為第一大股東，持股1.19億股，持股比例14.57%，沈宏杰為該公司法定代表人、董事長、總經(jīng)理，第一大股東、實控人為沈玉興，持股比例98.83%。

　　據(jù)記者不完全統(tǒng)計，這是亞太會計師所一年內(nèi)第5次被監(jiān)管部門“點名”。2019年12月23日，亞太會計師所因在執(zhí)業(yè)正源控股股份有限公司（以下簡稱“正源股份”，“ST正源”，600321.SH）2018年度財務報表審計項目及內(nèi)部控制審計報告項目過程中存在4宗違規(guī)，與簽字注冊會計師陳剛、石華超一同遭四川證監(jiān)局出具警示函。

　　2019年10月30日，亞太會計師所在上海清算所發(fā)布《關于受到交易商協(xié)會自律處分情況的說明》稱，在為*ST康德（002450.SZ）控股股東康德投資集團有限公司（下稱“康得集團”）出具2017年審計報告過程中，因?qū)徲嫵绦虼嬖谌毕荨�獲取的審計證據(jù)不足等違反銀行間市場相關自律管理規(guī)則的行為，被中國銀行間市場交易商協(xié)會給予警告處分，暫停債務融資工具相關業(yè)務6個月，責令進行整改，并對相關簽字注冊會計師陳浩、李偉給予處分。

　　2019年4月26日，亞太會計師所在執(zhí)業(yè)浙江仁智股份有限公司（以下簡稱“仁智股份”，002629.SZ）2017年年報審計項目過程中存在4宗違規(guī)連同簽字注冊會計師周鐵華、歐陽卓被浙江證監(jiān)局出具警示函并記入證券期貨誠信檔案。

　　2019年1月28日，亞太會計師所在執(zhí)業(yè)徐州科融環(huán)境（維權）資源股份有限公司（以下簡稱“科融環(huán)境”，300152.SZ）2017年年報審計項目過程中未對部分銀行賬戶實施函證等多項違規(guī)行為，連同注冊會計師吳平權、周鐵華被江蘇證監(jiān)局采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條規(guī)定：注冊會計師應當根據(jù)具體情況設計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦颍�以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

　　《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

　　《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十三條規(guī)定：注冊會計師應當秉承風險導向?qū)徲嬂砟睿瑖栏駡?zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及相關規(guī)定，完善鑒證程序，科學選用鑒證方法和技術，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關注重大錯報風險，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

　　以下為原文：

　　深圳證監(jiān)局關于對亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師周含軍、周英采取出具警示函措施的決定

　　行政監(jiān)管措施決定書〔2020〕1號

　　亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師周含軍、周英:

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關規(guī)定，我局對你們執(zhí)行的深圳美麗生態(tài)股份有限公司（以下簡稱美麗生態(tài)或公司）2015年年報審計執(zhí)業(yè)項目進行了專項檢查。經(jīng)查，你們在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

　　你們未保持職業(yè)審慎態(tài)度，在美麗生態(tài)無法合理解釋盤盈生物資產(chǎn)產(chǎn)生原因及形成時間的情況下，認可了公司將其計入2015年利潤的處理。

　　上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

　　此外，檢查還發(fā)現(xiàn)你們對大額盤盈生物資產(chǎn)事項的判斷和考慮并未在審計工作底稿中詳細記錄，審計工作底稿記錄不完善。

　　我局認定，你們的上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　按照相關規(guī)定，現(xiàn)提醒你們：（一）你所應嚴格遵照相關法律法規(guī)和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的規(guī)定，及時采取措施加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量；（二）相關注冊會計師應加強對證券期貨相關法規(guī)的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。你們應當在收到本決定書之日起15個工作日內(nèi)向我局提交書面報告。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　深圳證監(jiān)局

　　2020年1月8日