信永中和執(zhí)業(yè)萊克電氣吃警示函 兩年前曾被罰沒450萬(wàn)

　　北京1月17日訊 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)江蘇監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書（〔2020〕6號(hào)）顯示，經(jīng)查，信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“信永中和”）在執(zhí)業(yè)萊克電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“萊克電氣”，603355.SH）2018年度內(nèi)控審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目過程中，存在以下問題：

　　信永中和在了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制、執(zhí)行穿行測(cè)試方面，存在未對(duì)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（萊克電氣金融衍生品交易）直接相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)執(zhí)行測(cè)試程序，未結(jié)合公司管理制度識(shí)別并測(cè)試相應(yīng)控制的問題；在控制測(cè)試方面存在樣本規(guī)模充足性、測(cè)試結(jié)論與管理層建議書不一致、缺少支持性文檔等問題。

　　信永中和上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第十五條規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)信永中和及簽字會(huì)計(jì)師葉勝平、提汝明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　經(jīng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，信永中和成立于2012年3月2日，在全國(guó)有23家分支機(jī)構(gòu)，張克、葉韶勛、李曉英為執(zhí)行事務(wù)合伙人，張克為大股東，持股比例4.11%。當(dāng)事人葉勝平于信永中和上海分所任副經(jīng)理，復(fù)旦大學(xué)計(jì)算機(jī)專業(yè)，于1998年5月28日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)，于2001年6月1日獲得注冊(cè)稅務(wù)師資格；提汝明于信永中和上海分所就職，本科，于2008年10月24日獲得批準(zhǔn)注冊(cè)。

　　萊克電氣成立于2001年12月26日，注冊(cè)資本4.01億元，于2015年5月13日在上交所掛牌，倪祖根為法定代表人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理、實(shí)控人、第三大股東，截至2019年9月30日，萊克(蘇州)投資有限公司為第一大股東，持股1.47億股，持股比例36.63%，倪祖根持股6548.99萬(wàn)股，持股比例16.33%，萊克(蘇州)投資有限公司為倪祖根100%持有。

　　信永中和曾有過被一次被重罰的經(jīng)歷。2017年12月6日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的行政處罰決定書（〔2017〕101號(hào)）顯示，信永中和在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)登云股份（002715.SZ）2013年年報(bào)出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法責(zé)令信永中和改正，沒收業(yè)務(wù)收入32萬(wàn)元，沒收違法所得188萬(wàn)元，并處以220萬(wàn)元罰款，共計(jì)440萬(wàn)元。對(duì)其注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭晉龍、夏斌給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。　

　　《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第十五條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)應(yīng)越多。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

　　以下為原文：

　　【行政監(jiān)管措施】江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師葉勝平、提汝明采取出具警示函措施的決定

　　〔2020〕6號(hào)

　　信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師葉勝平、提汝明：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)行的萊克電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱萊克電氣或公司）2018年度內(nèi)控審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)你們?cè)趫?zhí)業(yè)中存在以下問題：

　　一、在了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制、執(zhí)行穿行測(cè)試方面，存在未對(duì)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（萊克電氣金融衍生品交易）直接相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)執(zhí)行測(cè)試程序，未結(jié)合公司管理制度識(shí)別并測(cè)試相應(yīng)控制的問題。

　　二、在控制測(cè)試方面存在樣本規(guī)模充足性、測(cè)試結(jié)論與管理層建議書不一致、缺少支持性文檔等問題。

　　上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第十五條規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及簽字會(huì)計(jì)師葉勝平、提汝明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　請(qǐng)你們嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　江蘇證監(jiān)局

　　2020月1月13日